Cieľom zavedenia tejto povinnosti je zvýšiť transparentnosť a obmedziť zneužívanie vozidiel na súkromné účely bez príslušnej daňovej korekcie.

Kto bude musieť viesť elektronickú knihu jázd?

Každý platiteľ DPH, ktorý:

• vlastní alebo si prenajíma osobné motorové vozidlo (najmä kategória M1, L1e, L3e),
• toto vozidlo používa aj na podnikateľské účely,
• a zároveň si chce uplatniť plný odpočet DPH pri kúpe, tankovaní, opravách či leasingových splátkach,
• splnil si oznamovaciu povinnosť Finančnej správe

Aké údaje musí elektronická kniha jázd obsahovať?

Podľa novely zákona musí elektronická kniha jázd obsahovať minimálne tieto údaje:

1. Identifikácia vozidla – značka, typ, evidenčné číslo, VIN kód, držiteľ a používateľ.
2. Poradové číslo záznamu o jazde
3. Dátum a čas jazdy – konkrétny deň a čas, kedy sa jazda začala a skončila
4. Účel jazdy – podnikateľský alebo iný účel, ideálne s bližším opisom (napr. „služobná cesta – návšteva klienta“).
5. Miesto začiatku a konca jazdy – adresa alebo lokalita (napr. Nitra – Bratislava).
6. Počet najazdených kilometrov – počet km za konkrétnu jazdu aj kumulatívne.
7. Stav tachometra – pri začiatku a ukončení jazdy.
8. Meno a priezvisko vodiča – kto vozidlo riadil.
9. Spôsob záznamu – systém, ktorý zaznamenáva údaje (napr. GPS, softvér, aplikácia).

Prečo nemusí stačiť Excel?

V novele sa dôrazne uvádza, že evidencia musí byť elektronická a preukázateľná. To v praxi vylučuje jednoduché tabuľky v Exceli, ktoré sa dajú spätne upravovať bez stopy.

Finančná správa bude uznávať len systémy so záznamom zmien, ideálne s prepojením na GPS lokalizáciu alebo firemný informačný systém. Existujúce aplikácie ako Webdispečing, Logbookie alebo jednoduché účtovné softvéry môžu byť prispôsobené, ale bude záležať na ich schopnosti preukázať údaje spoľahlivo a spätne.

Aké sú dôsledky pri nesplnení povinnosti?

Ak firma nebude viesť elektronickú knihu jázd podľa predpisov:

• príde o nárok na odpočet DPH v plnej výške,
• daňový úrad jej môže uznať len paušálny 50 % odpočet,
• môže jej hroziť aj pokuta za nedostatočné vedenie daňovej evidencie.

Pre vozidlá, ktoré sa používajú len na podnikanie a firma chce uplatniť 100 % DPH, bude táto evidencia kľúčová.

Čo odporúčame?

1. Zvážte, aký softvér alebo systém budete používať. Vyberajte taký, ktorý umožňuje záznam všetkých požadovaných údajov a je auditovateľný.
2. Začnite testovať elektronickú knihu jázd už v roku 2025, aby ste boli pripravení.
3. Zabezpečte interné školenie zamestnancov, ktorí vozidlá využívajú – najmä na správne označovanie jázd a údržbu záznamov.
4. Prehodnoťte svoje uplatňovanie DPH na vozidlá – či má pre vás zmysel 100 %, alebo sa vám viac oplatí zvoliť paušálnych 50 % a menej administratívy.

Záver

Zavedenie povinnej elektronickej knihy jázd od roku 2026 je ďalším krokom k digitalizácii daňovej evidencie na Slovensku. Hoci to pre firmy znamená nové povinnosti, pri správnom nastavení procesov sa dá zmena zvládnuť bez problémov.