Transferové oceňovanie firiem v Slovenskej republike v roku 2025 a jeho dopad na podnikateľov
Transferové oceňovanie je kľúčovým nástrojom daňovej politiky, ktorý zabezpečuje spravodlivé rozdelenie ziskov medzi prepojenými spoločnosťami v rôznych jurisdikciách. V roku 2025 nadobudnú na Slovensku účinnosť viaceré legislatívne zmeny v oblasti transferového oceňovania, ktoré výrazne ovplyvnia podnikateľské prostredie. Tento článok sa zameriava na tieto zmeny a ich dopad na podnikateľov.
Čo je transferové oceňovanie?
Transferové oceňovanie sa týka stanovenia cien za transakcie medzi prepojenými alebo závislými osobami, ako sú napríklad materské a dcérske spoločnosti. Cieľom je zabezpečiť, aby tieto transakcie prebiehali za podmienok, ktoré by boli dohodnuté medzi nezávislými subjektmi na voľnom trhu, čo sa nazýva princíp nezávislého vzťahu. Tento princíp je zakotvený v slovenskej legislatíve a jeho dodržiavanie je povinné pre všetky podniky, ktoré realizujú transakcie so závislými osobami.
Legislatívne zmeny v roku 2025
Ministerstvo financií Slovenskej republiky pravidelne aktualizuje usmernenia týkajúce sa transferového oceňovania, aby reflektovali medzinárodné štandardy a odporúčania OECD. V roku 2025 sa očakáva implementácia nových pravidiel, ktoré budú zahŕňať:
- Rozšírenie definície závislých osôb: Novela zákona o dani z príjmov plánuje rozšíriť definíciu závislých osôb, čo znamená, že viac transakcií bude podliehať pravidlám transferového oceňovania.
- Zavedenie nových dokumentačných povinností: Podniky budú musieť vypracovať podrobnejšiu dokumentáciu k transferovému oceňovaniu, ktorá bude obsahovať analýzu funkcií a rizík, ekonomické analýzy a porovnávacie štúdie.
- Prísnejšie sankcie za nedodržanie pravidiel: Za nesprávne nastavenie transferových cien alebo nedostatočnú dokumentáciu sa plánuje zvýšenie pokút a sankcií.
Dopad na podnikateľov
Tieto legislatívne zmeny budú mať významný vplyv na podnikateľské subjekty na Slovensku:
- Zvýšené administratívne náklady: Vypracovanie podrobnejšej dokumentácie si vyžiada viac času a zdrojov, čo môže zvýšiť administratívne náklady podnikov.
- Potenciálne daňové riziká: Nesprávne nastavenie transferových cien môže viesť k dodatočným daňovým povinnostiam a sankciám. Preto je dôležité, aby podniky dôkladne analyzovali svoje transakcie a zabezpečili súlad s novými pravidlami.
- Potrebné školenia a poradenstvo: Zamestnanci zodpovední za transferové oceňovanie budú potrebovať školenia na pochopenie nových pravidiel. Mnohé podniky budú musieť využiť externé poradenstvo na zabezpečenie súladu s legislatívou.
Ako sa pripraviť na zmeny?
Aby podniky minimalizovali negatívne dopady týchto zmien, mali by zvážiť nasledujúce kroky:
- Analýza existujúcich transakcií: Prehodnotiť všetky transakcie so závislými osobami a overiť, či sú nastavené v súlade s princípom nezávislého vzťahu.
- Aktualizácia interných smerníc: Prispôsobiť interné politiky a postupy novým legislatívnym požiadavkám.
- Školenie zamestnancov: Zabezpečiť, aby kľúčoví zamestnanci mali aktuálne informácie o nových pravidlách a vedeli ich aplikovať v praxi.
- Spolupráca s odborníkmi: Využiť služby daňových poradcov a odborníkov na transferové oceňovanie na zabezpečenie súladu s legislatívou a minimalizáciu daňových rizík.
Záver
Transferové oceňovanie je komplexná oblasť, ktorá si vyžaduje dôkladnú pozornosť zo strany podnikateľov. Legislatívne zmeny plánované na rok 2025 prinesú nové výzvy, ale aj príležitosti pre podniky na optimalizáciu svojich transakcií a zabezpečenie súladu s medzinárodnými štandardmi. Proaktívny prístup a včasná príprava sú kľúčom k úspešnému zvládnutiu týchto zmien.