Zvýšenie základnej sadzby DPH

Jednou z kľúčových zmien je zvýšenie základnej sadzby DPH z doterajších 20 % na 23 %. Toto zvýšenie sa dotkne väčšiny tovarov a služieb, ktoré podliehajú základnej sadzbe, čo môže viesť k nárastu cien pre konečných spotrebiteľov. Pre podniky to znamená potrebu prehodnotiť svoje cenové stratégie a upraviť účtovné systémy tak, aby reflektovali novú sadzbu. Je nevyhnutné zabezpečiť, aby všetky fakturačné a pokladničné systémy boli aktualizované v súlade s touto zmenou, aby sa predišlo možným sankciám za nesprávne uplatnenie DPH.

Zavedenie nových znížených sadzieb DPH

Okrem zvýšenia základnej sadzby dochádza aj k úprave znížených sadzieb DPH. Novela zákona zavádza dve znížené sadzby: 19 % a 5 %. Sadzba 19 % sa bude vzťahovať na vybrané tovary a služby, ktoré doteraz podliehali nižšej 10 % sadzbe. Sadzba 5 % zostáva zachovaná pre špecifické kategórie tovarov a služieb, ako sú základné potraviny, lieky a zdravotnícke pomôcky. Podniky by mali dôkladne preskúmať, či ich produkty alebo služby spadajú do kategórií so zníženou sadzbou, a podľa toho upraviť svoje cenové politiky a fakturačné postupy.

Dopad na rôzne odvetvia

Zmeny v sadzbách DPH budú mať rozdielny dopad na jednotlivé odvetvia. Sektory ako maloobchod, pohostinstvo a stavebníctvo, kde sa uplatňuje základná sadzba, pocítia priamy vplyv zvýšenia DPH na 23 %. To môže viesť k zvýšeniu cien pre konečných spotrebiteľov, čo môže ovplyvniť dopyt po ich produktoch a službách. Na druhej strane, odvetvia, ktoré ponúkajú tovary a služby so zníženou sadzbou, môžu zaznamenať menší cenový nárast alebo dokonca stabilitu cien, čo by mohlo zvýšiť ich konkurencieschopnosť.

Administratívne a technické výzvy pre podniky

Implementácia nových sadzieb DPH predstavuje pre podniky aj administratívne a technické výzvy. Je potrebné aktualizovať účtovné a fakturačné systémy, preškoliť personál a zabezpečiť, aby všetky procesy boli v súlade s novou legislatívou. Nesprávne uplatnenie DPH môže viesť k sankciám a dodatočným daňovým povinnostiam, preto je dôležité venovať tejto oblasti náležitú pozornosť.

Strategické úvahy pre podniky

Vzhľadom na tieto zmeny by mali podniky zvážiť niekoľko strategických krokov:

• Analýza cenovej politiky: Prehodnotiť cenové stratégie s ohľadom na zvýšenie základnej sadzby DPH a posúdiť, do akej miery je možné preniesť zvýšené náklady na zákazníkov bez negatívneho dopadu na dopyt.
• Optimalizácia nákladov: Hľadať možnosti na zníženie prevádzkových nákladov s cieľom kompenzovať zvýšené daňové zaťaženie.
• Komunikácia so zákazníkmi: Transparentne informovať zákazníkov o dôvodoch prípadného zvýšenia cien, aby sa predišlo nedorozumeniam a udržala sa dôvera.
• Príprava na legislatívne zmeny: Sledovať ďalšie plánované legislatívne úpravy v oblasti daní a pripraviť sa na ne v predstihu.

Záver

Zmeny v sadzbách DPH, ktoré nadobudnú účinnosť od 1. januára 2025, predstavujú významnú legislatívnu úpravu s priamym dopadom na podnikateľské prostredie na Slovensku. Podniky by mali pristúpiť k týmto zmenám proaktívne, dôkladne sa pripraviť na nové podmienky a prispôsobiť svoje obchodné stratégie tak, aby minimalizovali negatívne dopady a využili potenciálne príležitosti, ktoré tieto zmeny prinášajú.