Registrácia na DPH z úradnej moci od roku 2026
Rok 2026 prináša dôležitú zmenu v zákone o dani z pridanej hodnoty, ktorá sa môže dotknúť mnohých podnikateľov. Daňový úrad získa novú právomoc registrovať podnikateľa na DPH aj bez jeho žiadosti – teda z úradnej moci. Táto zmena cieli najmä na firmy, ktoré sa účelovo rozdeľujú, aby sa vyhli povinnej registrácii na DPH.
Ak máte viac firiem s rovnakým alebo podobným predmetom podnikania, zbystrite pozornosť. Finančná správa bude môcť posúdiť, či nejde o tzv. umelé rozdelenie činnosti medzi prepojené subjekty, a rozhodnúť o povinnej registrácii jednej alebo viacerých z nich na DPH.
Doteraz bola registrácia na DPH najmä výsledkom toho, že firma presiahla obrat 50 000 €, resp. 62 500 € za kalendárny rok.
Od roku 2026 však pribúda nový dôvod: Ak daňový úrad zistí, že viaceré firmy konajú spoločne a cieľom je vyhnúť sa registrácii na DPH, môže jednu alebo všetky z nich registrovať na DPH automaticky.
Finančná správa sa zameria na situácie, kde:
existujú viaceré prepojené firmy (napr. rovnakí spoločníci alebo konatelia),
podnikajú v rovnakej oblasti (napr. stavebníctvo, obchod, služby),
majú rovnakých odberateľov alebo dodávateľov,
používajú rovnaké priestory, zamestnancov alebo techniku,
účelovo „rozdelili“ činnosť, aby každá firma ostala pod limitom pre DPH registráciu.
Úrad bude posudzovať celkový ekonomický kontext – teda reálny zámer rozdelenia podnikania. Ak dospeje k záveru, že cieľom je len vyhnúť sa DPH, môže zasiahnuť.
Ak úrad rozhodne o registrácii na DPH z úradnej moci, firma:
získa IČ DPH spätne od dátumu určeného rozhodnutím,
musí doplatiť DPH z vystavených faktúr aj spätne,
môže čeliť pokute za nesplnenie povinnosti,
bude musieť upraviť svoje účtovníctvo a výkazy.
V praxi to môže znamenať nečakané doplatky DPH, stres a dodatočné náklady na účtovné a právne služby.
Ak máte viacero spoločností s podobnou činnosťou, je dôležité:
mať jasne oddelené účtovníctvo, financie a prevádzku,
mať reálne dôvody na existenciu samostatných firiem (napr. rozličné produkty, cieľové trhy),
dokumentovať samostatnosť rozhodovania a konania jednotlivých subjektov,
konzultovať svoje nastavenie s daňovým poradcom alebo účtovnou firmou.
Nové pravidlá majú za cieľ zamedziť obchádzaniu zákona a nespravodlivej výhode voči poctivým podnikateľom. Zároveň však prinášajú nové riziká aj pre tých, ktorí si len zle nastavili štruktúru firiem.
Ak si nie ste istí, či sa táto zmena môže týkať aj vás, odporúčame konzultáciu. Prevencia je vždy lacnejšia než riešenie následkov.